Rozpočtové plánovanie

Rozpočtové plánovanie je proces zostavovania rozpočtu a jeho následného využívania na riadenie činnosti podniku. Účelom rozpočtového plánovania je zmierniť riziko, že finančné výsledky organizácie budú horšie, ako sa očakávalo. Prvým krokom pri plánovaní rozpočtu je zostavenie rozpočtu. To sa dosiahne zapojením do nasledujúcich úloh, ktoré sú uvedené v približnom poradí:

  1. Získajte strategické smerovanie od predstavenstva. Tento krok je potrebný na stanovenie všeobecného smerovania plánu, napríklad pridania novej produktovej rady alebo ukončenia činnosti dcérskej spoločnosti.

  2. Vytvorte si kalendár rozpočtových míľnikov. Potrebné sú konkrétne termíny splatnosti, aby sa zabezpečilo, že riadiaci tím včas vytvorí príslušné časti rozpočtu, aby bolo možné tieto položky zahrnúť do hlavného modelu rozpočtu.

  3. Vytvorte rozpočtové politiky a postupy. Táto dokumentácia je potrebná na usmernenie tých manažérov, ktorí sa podieľajú na tvorbe rozpočtu.

  4. Predbežne načítajte rozpočet. V niektorých prípadoch je efektívnejšie poskytnúť manažérom predbežný model rozpočtu, ktorý už obsahuje odhadovaný rozpočet. Odhadovaný rozpočet je založený na historických výsledkoch upravených o infláciu. Manažéri potom môžu zamerať svoju pozornosť na kritickejšie zmeny v rozpočtovom modeli.

  5. Vydať predbežný rozpočtový model s politikami, postupmi a dátumami míľnikov zodpovedným manažérom. Osoba zodpovedná za rozpočet potom poskytuje podporu týmto manažérom pri úprave dodaného modelu rozpočtu.

  6. Agregujte a revidujte model. Keď manažéri vracajú segmenty rozpočtu, segmenty sa agregujú do modelu hlavného rozpočtu, ktorý potom kontroluje vyšší manažment. Títo manažéri pravdepodobne nariadia zmeny modelu, napríklad úpravy úrovní kapitálových výdavkov alebo výdavkov. Tieto poverenia si vyžadujú sériu revízií zo strany manažérov, ktorí model vytvárajú.

  7. Keď sú všetky strany s modelom rozpočtu spokojné, predstavenstvo sa s ním prihlási a účtovné oddelenie ho načíta do účtovníckeho softvéru, výsledkom čoho je rozpočet verzus skutočné účtovné závierky.

Po dokončení rozpočtového modelu sa tento model použije na riadenie činnosti podniku. Môžete to urobiť nasledujúcimi spôsobmi:

  • Vykazujte rozpočet oproti skutočným odchýlkam v správe, aby sa preskúmali najväčšie záporné odchýlky.

  • Vyplácajte bonusy na základe dodržiavania rozpočtu.

  • Výdavky povoľujte, iba ak v rozpočte zostávajú finančné prostriedky.