bankové vyúčtovanie

Prehľad bankového zmierenia

Bankové porovnanie je proces párovania zostatkov v účtovných záznamoch jednotky pre peňažný účet so zodpovedajúcimi informáciami na bankovom výpise. Cieľom tohto procesu je zistiť rozdiely medzi nimi a podľa potreby zaúčtovať zmeny v účtovných záznamoch. Informácie na bankovom výpise sú záznamom banky o všetkých transakciách ovplyvňujúcich bankový účet subjektu za posledný mesiac.

Bankové vyrovnanie by sa malo v pravidelných intervaloch uskutočňovať pre všetky bankové účty, aby sa zabezpečila správnosť hotovostných záznamov spoločnosti. V opačnom prípade môže zistiť, že zostatky na hotovosti sú oveľa nižšie, ako sa očakávalo, čo môže mať za následok okamžité kontroly alebo poplatky za prečerpanie účtu. Zmierenie banky tiež zistí niektoré druhy podvodov; tieto informácie možno použiť na navrhnutie lepšej kontroly prijímania a platby hotovosti.

Ak je na bankovom účte taká malá aktivita, že skutočne nie je potrebné pravidelné bankové vyrovnanie, mali by ste si položiť otázku, prečo účet vôbec existuje. Môže byť lepšie ukončiť účet a presunúť všetky zvyšné prostriedky na aktívnejší účet. Týmto spôsobom môže byť jednoduchšie investovať zvyšné prostriedky a monitorovať stav investície.

Minimálne vykonajte bankové vyrovnanie krátko po konci každého mesiaca, keď banka pošle spoločnosti bankový výpis obsahujúci počiatočný hotovostný zostatok banky, transakcie v priebehu mesiaca a konečný hotovostný zostatok. Je ešte lepšie vykonať bankové zmierenie každý deň na základe mesačných informácií banky, ktoré by mali byť prístupné na webovej stránke banky. Dokončením bankového vyrovnania každý deň môžete okamžite zistiť a opraviť problémy. Denné vyrovnanie predovšetkým zvýrazní všetky debety ACH z účtu, ktoré ste nepovolili; potom môžete nainštalovať debetný blok na účet, aby ste zabránili použitiu týchto debetov ACH na výber finančných prostriedkov z účtu bez vášho súhlasu.

Je veľmi nepravdepodobné, že konečný hotovostný zostatok spoločnosti a konečný hotovostný zostatok banky budú identické, pretože pravdepodobne vždy existuje viac platieb a vkladov, ako aj poplatky za bankové služby (za prijímanie šekov, zaznamenávanie vkladov atď.) ďalej), pokuty (zvyčajne za prečerpanie účtu) a nedostatočné vklady finančných prostriedkov, ktoré spoločnosť zatiaľ nezaznamenala.

Základným procesným procesom pre zosúladenie banky je začať s konečným hotovostným zostatkom banky, pripočítať k nemu všetky tranzitné vklady zo spoločnosti do banky, odpočítať všetky šeky, ktoré ešte banku nezúčtovali, a pripočítať alebo odpočítať akékoľvek ďalšie položky. Potom prejdite na konečný hotovostný zostatok spoločnosti a odpočítajte od neho všetky poplatky za bankové služby, šeky NSF a pokuty a pripočítajte k nim akýkoľvek získaný úrok. Na konci tohto procesu by sa upravený bankový zostatok mal rovnať končiacemu upravenému hotovostnému zostatku spoločnosti.

Terminológia zmierenia bánk

Kľúčové pojmy, ktoré si musíte uvedomiť pri riešení bankových zmierov, sú:

  • Uloženie pri preprave . Peňažné prostriedky a / alebo šeky, ktoré boli prijaté a zaznamenané účtovnou jednotkou, ale ktoré ešte neboli zaznamenané v záznamoch banky, v ktorej účtovná jednotka vložila finančné prostriedky. Ak k tomu dôjde na konci mesiaca, vklad sa na bankovom výpise nezobrazí, a tak sa stane zosúlaďovacou položkou v bankovom odsúhlasení. Tranzitná záloha nastane, keď dôjde k zálohe v banke príliš neskoro na to, aby sa mohla zaznamenať v ten deň, alebo ak účtovná jednotka pošle zálohu banke (v takom prípade môže poštová cesta niekoľko dní spôsobiť oneskorenie), alebo subjekt zatiaľ banke vklad vôbec neposlal.

  • Vynikajúca kontrola . Platba šekom, ktorá bola zaznamenaná vydávajúcim subjektom, ale ktorá zatiaľ nezúčtovala svoj bankový účet ako odpočet z hotovosti. Ak do konca mesiaca banku ešte nezúčtovala, nezobrazí sa na výpise z bankového účtu na konci mesiaca, rovnako tak je to ani pri odsúhlasovaní na konci mesiaca.

  • Kontrola NSF . Šek, ktorý si banka subjektu, ktorý šek vystavil, nevyplatil, z dôvodu, že bankový účet subjektu neobsahuje dostatok finančných prostriedkov. NSF je skratka pre „nedostatočné finančné prostriedky“. Subjektu, ktorý sa pokúša vyplatiť šek NSF v hotovosti, môže jeho banka účtovať poplatok za spracovanie. Subjektu, ktorý vystavuje šek NSF, bude jeho banka určite účtovať poplatok.

Postup zmierenia bánk

Nasledujúci postup vyrovnania banky predpokladá, že vytváranie vyrovnania banky vykonávate v balíku účtovného softvéru, čo uľahčuje proces vyrovnania:

  1. Vstúpte do modulu softvérového vybavenia banky. Zobrazí sa zoznam nepreúčtovaných šekov a nepreúčtovaných vkladov.

  2. Odškrtnite v module bankového odsúhlasenia všetky šeky, ktoré sú uvedené na bankovom výpise ako zúčtované z banky.

  3. Odškrtnite v module bankového odsúhlasenia všetky vklady, ktoré sú na bankovom výpise uvedené ako zúčtované z banky.

  4. Ako výdavky zadajte všetky bankové poplatky uvedené na bankovom výpise, ktoré ešte neboli zaznamenané v záznamoch spoločnosti.

  5. Zadajte konečný zostatok na bankovom výpise. Ak sa účtovné a bankové zostatky zhodujú, potom odošlite všetky zmeny zaznamenané pri odsúhlasení banky a zavrite modul. Ak sa zostatky nezhodujú, pokračujte v kontrole bankového vyrovnania, či neobsahujú ďalšie položky na vyrovnanie. Vyhľadajte nasledujúce položky:

  • Šeky zaznamenané v bankových záznamoch v inej výške, ako je suma zaznamenaná v záznamoch spoločnosti.

  • Vklady zaznamenané v bankových záznamoch v inej výške, ako sa zaznamenávajú v záznamoch spoločnosti.

  • Šeky zaznamenané v bankových záznamoch, ktoré sa vôbec nezaznamenávajú v záznamoch spoločnosti.

  • Vklady zaznamenané v bankových záznamoch, ktoré sa v záznamoch spoločnosti nezaznamenávajú vôbec.

  • Prichádzajúce bankové prevody, z ktorých sa vyberal poplatok za zdvíhanie.

Problémy s bankovým zmierením

V rámci bankového zmierenia neustále vyvstáva niekoľko problémov, ktoré by ste si mali uvedomiť. Oni sú:

  • Nejasné kontroly, ktoré sa naďalej nepredkladajú . Zostatkový počet šekov, ktoré sa banke buď nepredložia na platbu dlho, alebo ktoré sa nikdy nepredložia na platbu. Z krátkodobého hľadiska by ste s nimi mali zaobchádzať rovnako ako s akýmikoľvek inými nevyúčtovanými kontrolami - jednoducho ich ponechajte v zozname nevybavených šekov vo svojom účtovnom softvéri, takže budú priebežnou položkou vyrovnania. Z dlhodobého hľadiska by ste mali kontaktovať príjemcu platby a zistiť, či niekedy dostal šek; pravdepodobne budete musieť zrušiť starý šek a vystaviť mu nový.

  • Po zrušení platnosti kontroly šeky vyčistia banku . Ako je uvedené v predchádzajúcom špeciálnom vydaní, ak bude šek dlho nejasný, pravdepodobne zrušíte platnosť starého šeku a vydáte náhradný šek. Čo však v prípade, keď príjemca platby preplatí pôvodný šek? Ak ste ho v banke zrušili, mala by šek po jeho predložení odmietnuť. Ak ste ho nezrušili v banke, musíte šek zaznamenať s pripísaním na hotovostný účet a debetom s uvedením dôvodu platby (napríklad výdavkový účet alebo zvýšenie hotovostného účtu alebo zníženie účet zodpovednosti). Ak príjemca platby zatiaľ náhradný šek nepreplatil, mali by ste ho okamžite zrušiť v banke, aby ste sa vyhli dvojitej platbe. V opačnom prípade budete musieť pokračovať v splácaní druhej kontroly u príjemcu platby.

  • Uložené šeky sa vrátia . Existujú prípady, keď banka odmietne vložiť šek, zvyčajne preto, že je vystavený na bankovom účte v inej krajine. V takom prípade musíte obrátiť pôvodný záznam súvisiaci s daným vkladom, ktorým bude pripísanie na hotovostný účet na zníženie zostatku na hotovosti, so zodpovedajúcim debetom (zvýšením) na účte pohľadávok.

Ďalšou možnosťou, ktorá môže spôsobovať problémy, je zmena dátumov uvedených v bankovom výpise, takže niektoré položky sú zahrnuté alebo vylúčené. Táto situácia by mala nastať, iba ak niekto v spoločnosti požiada banku o zmenu dátumu uzávierky bankového účtu spoločnosti.

Príklad bankového zmierenia

Spoločnosť ABC International uzatvára svoje účtovné knihy za mesiac, ktorý sa končí 30. apríla. Kontrolór spoločnosti ABC musí pripraviť bankové zmierenie na základe nasledujúcich problémov:

  1. Bankový výpis obsahuje konečný bankový zostatok vo výške 320 000 dolárov.

  2. Bankový výpis obsahuje poplatok za tlač šekov vo výške 200 dolárov za nové šeky, ktoré si spoločnosť objednala.

  3. Výpis z účtu obsahuje poplatok za službu vo výške 150 USD za vedenie bankového účtu.

  4. Výpis z bankového účtu odmieta vklad vo výške 500 dolárov z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov a spoločnosti je účtovaný poplatok vo výške 10 dolárov spojený s odmietnutím.

  5. Výpis z bankového účtu obsahuje úrokové výnosy vo výške 30 USD.

  6. ABC vydala šeky v hodnote 80 000 dolárov, ktoré ešte banku nepreplatili.

  7. ABC na konci mesiaca vložila 25 000 dolárov šekov, ktoré neboli vložené včas, aby sa mohli objaviť na bankovom výpise.

Ovládač vytvorí nasledujúce vyrovnanie: