Kontrolný zoznam vnútornej kontroly

Kontrolný zoznam vnútornej kontroly má poskytnúť organizácii nástroj na hodnotenie stavu jej systému vnútorných kontrol. Pravidelným porovnávaním kontrolného zoznamu so skutočnými systémami môžete zistiť poruchy kontroly, ktoré by sa mali napraviť. Kontrolný zoznam má pri pravidelnom dodržiavaní nasledujúce výhody:

  • O slabostiach vnútornej kontroly je menej audítorských komentárov

  • Vedenie spoločnosti môže získať istotu, že vykázané finančné výsledky sú presné

  • Existuje nižšie riziko strát majetku v dôsledku podvodu

  • Existuje menšia šanca, že organizácia nedodržiava všetky príslušné regulačné požiadavky

Interné kontroly sú systém politík, postupov, kontrol, oddelenia povinností a iných činností, ktoré sa používajú na minimalizáciu rizika straty majetku, na zostavenie presných finančných výkazov a na vykonávanie operácií efektívnym a riadnym spôsobom.

Pri prechádzaní kontrolným zoznamom vnútorných kontrol je cieľom zistiť všetky chýbajúce alebo slabé kontroly. Takéto zistenie automaticky nenaznačuje prítomnosť problému s kontrolou, ktorý si vyžaduje nápravu. Ak sú inde v systéme kompenzačné kontroly, slabá kontrola by sa mohla považovať za prijateľnú. Napríklad, ak sa na podpisovanie šekov používa podpisová tabuľka, mohlo by sa to považovať za slabinu kontroly, až na to, že pri každej vystavenej objednávke sa vyžaduje formálne schválenie. Táto kontrola vyrovnania zaisťuje, že nákupy sú stále niekde v nákupnom systéme schválené.

Kontrolný zoznam vnútornej kontroly môže byť rozsiahly a je prispôsobený potrebám jednotlivých firiem. Napríklad kontroly používané v kasíne (s veľkým využitím hotovosti) sa úplne líšia od kontrol používaných v spoločnosti na vývoj softvéru (ktorá nikdy nemusí používať hotovosť vôbec). Tu je výber ovládacích prvkov, ktoré sa dajú nájsť v typickom podniku:

Kontrolný zoznam kontroly záväzkov:

  • Všetky faktúry vyššie ako 50 USD schvaľuje správca

  • Vykoná sa trojstranné párovanie nákupnej objednávky, prijímacieho dokladu a dodávateľskej faktúry

  • Prázdne šeky sú uložené na uzamknutom mieste

  • Sleduje sa postupnosť kontrolných čísel

  • Kontroly sa podpisujú manuálne

  • Faktúry sú označené pečiatkou „zaplatené“, keď sú uhradené

Kontrolný zoznam kontroly fakturácie zákazníkom:

  • Všetky zľavy a špeciálne ceny sú potvrdené

  • Faktúry sa kontrolujú na chyby

  • Neprekonané nákladné listy sa prehodnocujú

  • Celková suma zákazky odberateľa sa porovnáva s celkovou sumou faktúry

  • Výpisy z nezaplatených súm sa vydávajú zákazníkom

Kontrolný zoznam kontroly miezd:

  • Pracovné výkazy sú priradené k zoznamu súčasných zamestnancov

  • Hodiny uvedené v pracovných výkazoch schvaľujú nadriadení

  • Súčty zadané do mzdového systému sa spárujú s celkovými súhrnnými výkazmi

  • Predbežný mzdový register preveruje a schvaľuje mzdový manažér

  • Všetky mzdové šeky sa ručne distribuujú ľuďom uvedeným na šekoch