Analýza výkazu ziskov a strát

Analýza výkazu ziskov a strát zahŕňa porovnanie rôznych riadkových položiek vo výkaze, ako aj sledovanie trendových riadkov jednotlivých riadkových položiek za viac období. Táto analýza slúži na pochopenie nákladovej štruktúry podniku a jeho schopnosti dosahovať zisk. Správna analýza výkazu ziskov a strát si vyžaduje, aby sa riešili tieto činnosti:

  • Pomerová analýza . Z výkazu ziskov a strát možno vyťažiť niekoľko pomerov, z ktorých každý odhaľuje rôzne typy informácií o podniku. Sú to tieto:

    • Hrubá marža . Ide o výnosy mínus náklady na predaný tovar vydelené výnosmi. Udáva množstvo peňazí získaných predajom tovaru a služieb pred zohľadnením predajných a správnych poplatkov. V podstate odhaľuje schopnosť organizácie získať primeranú návratnosť svojich ponúk.

    • Príspevková marža . Toto sú výnosy mínus všetky variabilné výdavky vydelené výnosmi. Táto marža sa používa na vytvorenie rentabilnej analýzy, ktorá odhalí úroveň výnosov, pri ktorých podnik zarobí nulový zisk. Výpočtom rentability sú všetky fixné náklady vydelené príspevkovou maržou.

    • Prevádzková marža . Toto je zisk získaný po odpočítaní všetkých prevádzkových nákladov od hrubej marže vydelenej výnosmi. Odhaľuje sumu, ktorú podnik získal predtým, ako sa zohľadní financovanie a ďalšie náklady.

    • Čistá zisková marža . Toto je zisk získaný po odpočítaní všetkých prevádzkových a neprevádzkových nákladov od hrubej marže vydelenej výnosmi. Toto je konečná položka analýzy - môže firma získať zisk, keď sa zohľadnia všetky odpočty?

  • Horizontálna analýza . Toto je priame porovnanie výkazov ziskov a strát za viac období. Dobré porovnanie je pre každý mesiac alebo štvrťrok v roku. V tejto analýze je potrebné vyhľadávať nasledujúce položky:

    • Sezónnosť . Predaj sa môže výrazne líšiť podľa obdobia, a to v pravidelnom cykle, ktorý sa dá predpokladať. To môže mať v niektorých obdobiach za následok predvídateľné straty a v iných nadmerné zisky.

    • Chýbajúce výdavky . Môže byť celkom zrejmé, keď sa výdavok nezaznamená v jednom období, pretože v jednom období dôjde k prudkému poklesu a v nasledujúcom období k dvojnásobnému zvyčajnému výdaju.

    • Sadzby dane . Použitá sadzba dane by mala byť očakávaná pre celý rok. Ak je použitá daňová sadzba nízka začiatkom roka a vyššia neskôr v roku, potom účtovnícki pracovníci nepoužívajú predpokladanú celoročnú sadzbu, ale sadzbu priamo použiteľnú pre každé účtovné obdobie.

  • Kontrola riadkovej položky . Po dokončení oboch predchádzajúcich analýz nájdete ďalšie informácie v nasledujúcich riadkových položkách:

    • Odpisy . Niektoré organizácie zaznamenávajú odpisy iba raz ročne, a to za celý rok. To znamená, že veľa mesiacov má nadmerný zisk, zatiaľ čo posledný mesiac v roku je zdrvený veľkými odpisovými nákladmi.

    • Bonusy . Rovnaká otázka nastáva pri bonusoch aj pri odpisoch. Môžu sa zaznamenávať až na konci roka, aj keď bolo možné primerane skôr očakávať bonusový výsledok a zaznamenať ich skôr.

    • Zvyšovanie platov . Niektoré organizácie dajú každému zvýšenie platu v tom istom mesiaci, takže je možné predvídať zvýšenie výdavkov na kompenzáciu.