Štít proti odpisovej dani

Štít odpisovej dane je technika znižovania dane, pri ktorej sa odpisové náklady odpočítavajú od zdaniteľného príjmu. Suma, o ktorú odpisy chránia daňovníka pred daňou z príjmu, je platná sadzba dane vynásobená výškou odpisov. Napríklad, ak je uplatniteľná sadzba dane 21% a výška odpisov, ktoré je možné odpočítať, je 100 000 dolárov, potom je štít na ochranu proti odpisom 21 000 dolárov.

Každý, kto plánuje použiť štít na ochranu proti odpisom, by mal zvážiť použitie zrýchleného odpisovania. Tento prístup umožňuje daňovníkovi uznať väčšiu sumu odpisov ako zdaniteľný náklad počas prvých niekoľkých rokov životnosti dlhodobého majetku a menší odpis neskôr v jeho životnosti. Použitím zrýchleného odpisovania môže daňovník odložiť uznanie zdaniteľného príjmu na neskoršie roky, čím odloží platenie daní z príjmu vláde.

Využitie štítu na odpisovú daň je najviac uplatniteľné v odvetviach náročných na aktíva, kde existuje veľké množstvo fixných aktív, ktoré je možné odpisovať. Naopak, podnik v oblasti služieb môže mať len málo (ak vôbec) fixných aktív, a nebude teda mať materiálnu hodnotu odpisov, ktorú by mohol použiť ako daňový štít.

Koncept daňového štítu nemusí platiť v niektorých vládnych jurisdikciách, kde odpisy nie sú povolené ako odpočet dane. Alebo môže byť koncept použiteľný, ale má menší dopad, ak nie je povolené zrýchlené odpisovanie; v takom prípade sa na výpočet výšky povoleného odpisu používa rovnomerný odpis.

V organizáciách, ktoré prípravu svojich daňových priznaní zadávajú externe, môže byť spracovateľovi daňového priznania uložený vedenie samostatného zoznamu odpisovaného majetku, pre ktorý vypočítavateľ najagresívnejšie prípustné zrýchlené odpisy na účely zahrnutia do daňového priznania vypočítava. Spoločnosť medzitým vedie vlastné výpočty odpisov na účely vykazovania účtovnej závierky, pri ktorých je pravdepodobnejšie, že použijú lineárnu metódu odpisovania. Toto alternatívne zaobchádzanie umožňuje použitie jednoduchších metód odpisovania na zostavenie účtovnej závierky, čo môže prispieť k rýchlejšej uzávierke.

Súvisiace kurzy

Plánovanie dane z príjmu právnických osôb

Minikurz dane z príjmov právnických osôb