Výkaz ziskov a strát v hotovosti

Výkaz ziskov a strát na hotovostnom základe je výkaz ziskov a strát, ktorý obsahuje iba výnosy, za ktoré bola prijatá hotovosť od zákazníkov, a výdavky, za ktoré boli uskutočnené peňažné výdavky. Je teda formulovaný podľa pokynov pre účtovníctvo na hotovostnom základe (ktoré nie je v súlade s GAAP alebo IFRS).

Výkaz ziskov a strát na hotovostnom základe môže obsahovať výsledky, ktoré sa podstatne líšia od výsledkov výkazu ziskov a strát na akruálnom základe, pretože vykázanie výnosov sa oneskorí o čas potrebný na to, aby zákazníci zaplatili za fakturované sumy, a vykázanie výdavkov sa oneskorí až do tohto času keďže spoločnosť sa rozhodla platiť svoje účty dodávateľom. Ako príklad tohto rozdielu, ak by spoločnosť mala vydávať 30-dňové platobné podmienky pre svojich zákazníkov a mala by podobné podmienky so svojimi dodávateľmi, výsledky uvedené vo výkaze ziskov a strát by boli skutočne tie, ktoré by boli vykázané na základe časového rozlíšenia účtovníctvo v bezprostredne predchádzajúcom mesiaci.

Kvôli dôležitému časovému rozdielu medzi výkazom ziskov a strát na hotovostnom základe a výkazom ziskov a strát na základe časového rozlíšenia by ste mali vždy zreteľne označiť výkaz ziskov a strát v podobnom formáte:

Spoločnosť ABC

Výkaz ziskov a strát v hotovosti

za mesiac, ktorý sa skončil xx / xx / xxxx

Aby bolo ešte jasnejšie pre všetkých čitateľov výkazu ziskov a strát, ktorí nevideli revidovanú hlavičku, mali by ste znova označiť riadok „Čistý príjem“ výrazom „Čistý príjem na hotovostnom základe“.

Ešte lepšie je pridať pätičku do výkazu ziskov a strát s uvedením:

Výkaz ziskov a strát v hotovosti - nie je zostavený podľa všeobecne akceptovaných účtovných zásad

Medzi kľúčové kroky spojené s úpravou výkazu ziskov a strát na hotovostnom základe a výkazu ziskov a strát na základe časového rozlíšenia patria tieto:

Úpravy výnosov:

  • Odpočítajte všetky fakturácie, za ktoré sme od zákazníkov dostali hotovosť

  • Odpočítajte všetky hotovostné vklady prijaté od zákazníkov, ktoré neboli zarobené

  • Pridajte fakturácie zákazníkom počas daného obdobia

  • Pridajte zarobené, ale nevyfakturované produkty / služby

Úpravy výdavkov:

  • Odčítajte platby vykonané od výdavkov vzniknutých v predchádzajúcom období

  • Odpočítajte všetky zaplatené vklady, pri ktorých ešte nebol uznaný náklad

  • Pridajte výdavky nahromadené v období, za ktoré ešte neexistujú žiadne dodávateľské faktúry

  • Pridajte dodávateľské faktúry prijaté v danom období týkajúce sa aktuálneho obdobia

  • K tomu pripočítajte náklady na odpisy a amortizáciu a ďalšie nepeňažné náklady

Audítori nebudú potvrdzovať výkaz ziskov a strát zostavený na základe hotovostného účtovníctva; výpis musí byť prevedený na akruálnom základe pred vydaním certifikácie.