Súčasti systému vnútornej kontroly

Systém vnútornej kontroly má päť zložiek. Účtovník musí byť pri navrhovaní účtovného systému vedomý týchto komponentov, rovnako ako ktokoľvek, kto systém kontroluje. Súčasti systému vnútornej kontroly sú tieto:

  • Kontrolné prostredie . Toto je postoj vedenia a jeho zamestnancov, pokiaľ ide o potrebu vnútorných kontrol. Ak sa kontroly berú vážne, výrazne sa tak zvyšuje robustnosť systému vnútornej kontroly.

  • Posúdenie rizika . Toto je proces preskúmania podniku, aby sa zistilo, kde sú najdôležitejšie riziká, a následného navrhovania ovládacích prvkov na riešenie týchto rizík. Toto hodnotenie sa musí vykonávať pravidelne, aby sa zohľadnili všetky nové riziká spojené so zmenami v podnikaní.

  • Kontrolné činnosti . Jedná sa o použitie účtovných systémov, informačných technológií a ďalších zdrojov na zabezpečenie toho, aby boli zavedené a fungovali príslušné kontroly. Môžu byť napríklad zavedené účtovné systémy na pravidelné vykonávanie auditov zásob a auditov dlhodobého majetku. Okrem toho môžu existovať zálohy mimo pracovisko, aby sa minimalizovalo riziko straty údajov.

  • Informácie a komunikácia . Informácie o kontrolách by mali byť vedeniu zasielané včas, aby bolo možné rýchlo vyriešiť nedostatky. Množstvo poskytovaných informácií by malo zodpovedať potrebám príjemcu.

  • Monitorovanie . Toto je súbor procesov, ktoré používa vedenie na preskúmanie a posúdenie, či jeho vnútorné kontroly fungujú správne. V ideálnom prípade by malo byť vedenie schopné zistiť zlyhania kontroly a vykonať úpravy na zlepšenie prostredia kontroly. V opačnom prípade môže nesprávna alebo neúčinná kontrola umožniť prenos nesprávností do účtovnej závierky.