Ako pripraviť skúšobnú rovnováhu

Prvým krokom v procese zostavovania účtovnej závierky je príprava predbežnej rovnováhy. Predbežný zostatok sa pripravuje na konci každého vykazovaného obdobia. Toto sa vykonáva s cieľom zhromaždiť účtovné informácie, ktoré sa majú zahrnúť do účtovnej závierky. Pri príprave skúšobnej váhy postupujte takto:

  1. Vytvorte pracovný hárok s ôsmimi stĺpcami s hlavičkami stĺpcov pre číslo účtu, názov účtu, celkovú čiastku a celkový kredit. Tieto pokrývajú počiatočné položky do tabuľky. Zvyšné názvy stĺpcov pridáme neskôr.

  2. Pre každý účet hlavnej knihy zosumarizujte zostatok na účte tak, aby existoval jediný konečný zostatok na účte, ktorý je buď debetný alebo kreditný.

  3. Počnúc prvým účtom v hlavnej knihe preneste do listu predbežnej súvahy číslo účtu a názov účtu. Ak je konečným zostatkom na účte debet, zadajte túto sumu do stĺpca debet pre daný účet. ak je konečným zostatkom kredit, zadajte túto sumu do stĺpca kreditu pre daný účet.

  4. Sčítajte sumy v stĺpci debet a sumy v stĺpci kredit. Súčty by sa mali zhodovať. Ak nie, zostatok na účte nebol prevedený na predbežný zostatok alebo bol prevedený nesprávne, alebo je nesprávna hlavná kniha. Pred pokračovaním opravte tieto problémy.

  5. Pridajte názvy do piateho a šiesteho stĺpca tabuľky, ktoré slúžia na úpravu debetov a úpravu kreditov. V týchto stĺpcoch môžete zadať všetky úpravy. Tieto úpravy sú zvyčajne určené pre položky časového rozlíšenia, aby buď odložili alebo urýchlili vykazovanie výdavkov.

  6. Pridajte názvy do siedmeho a ôsmeho stĺpca tabuľky, ktoré slúžia pre celkové súčty debetu a súčty konečného kreditu. Položky v tomto stĺpci sú pôvodné debety a kredity, plus alebo mínus opravné položky.

  7. Sčítajte sumy v stĺpci posledný debet a sumy v stĺpci posledný kredit. Súčty by sa mali zhodovať. Ak nie, upravený zostatok na účte nebol prevedený správne. Pred pokračovaním opravte tieto problémy.

Predbežný zostatok je teraz pripravený na použitie pri zostavovaní účtovnej závierky. Je dosť možné, že predbežné účtovné závierky, ktoré sú odvodené od tejto predbežnej súvahy, budú vyžadovať ďalšie úpravy, v takom prípade sa vykonajú ďalšie zmeny v stĺpcoch upravujúcich vstupy a vytvorí sa nová účtovná závierka.

Predbežný zostatok nie je v počítačovom účtovnom systéme potrebný, pretože softvér automaticky pripravuje účtovné závierky z informácií v hlavnej knihe; neexistuje žiadny medzikrok, ktorý by tiež pripravil skúšobnú rovnováhu.