Výkaz o finančnej situácii je ďalším pojmom pre súvahu. Vo výkaze sú uvedené aktíva, pasíva a vlastné imanie organizácie k dátumu zostavenia správy. Informácie o výkaze o finančnej situácii je možné použiť na množstvo finančných analýz, napríklad na porovnanie dlhu s vlastným imaním alebo porovnanie obežných aktív s krátkodobými záväzkami. Je to jedna z finančných výkazov, a preto sa bežne prezentuje spolu s výkazom ziskov a strát a výkazom peňažných tokov.
Formát výkazu o finančnej situácii sa riadi základnou účtovnou rovnicou, ktorá uvádza, že:
Aktíva = Pasíva + Vlastné imanie
To znamená, že všetky riadkové položky aktív sú prezentované ako prvé, pričom celková suma zodpovedá súčtom pasív a vlastného imania, ktoré sú uvedené ďalej. Bežné riadkové položky v prehľade sú:
Aktíva
Hotovosť
Pohľadávky
Inventarizácia
Dlhodobý majetok
Ostatné aktíva
Záväzky
Splatné účty
Časové rozlíšenie
Daň z obratu
Splatná daň z príjmu
Dlh
Základné imanie
Kmeňové zásoby
Dodatočný splatený kapitál
Nerozdelený zisk
Výkaz o finančnej situácii sa najčastejšie vydáva, keď podnik pracuje v sústave podvojného účtovníctva, pretože tento prístup umožňuje priebežné aktualizácie účtov aktív, pasív a vlastného imania. Ak účtovná jednotka namiesto toho používa systém jednoduchého účtovníctva, neexistuje jednoduchý spôsob, ako zostaviť výkaz, ktorý sa zvyčajne zostavuje ručne. Okrem toho poskytuje výkaz zmysluplnejšie informácie, ak je zostavený za použitia základných účtovných zásad vyžadovaných účtovnými rámcami, ako sú napríklad všeobecne uznávané účtovné zásady alebo medzinárodné štandardy finančného výkazníctva.
