Pracovné dokumenty auditu

Pracovné dokumenty auditu sa používajú na zdokumentovanie informácií zhromaždených počas auditu. Poskytujú dôkaz, že audítor získal dostatočné informácie na podporu jeho názoru týkajúceho sa podkladových finančných výkazov. Pracovné dokumenty takisto poskytujú dôkazy o tom, že audit bol správne naplánovaný a kontrolovaný. Mali by obsahovať dostatočné informácie pre audítora, ktorý na audite nepracoval, aby rozlíšil dôvody vyjadrenia výroku týkajúceho sa účtovnej závierky klienta. Formy dokumentácie, ktoré môžu byť obsiahnuté v pracovných dokumentoch, zahŕňajú:

  • Kontrolné zoznamy položiek štandardného vyšetrovania, ktoré boli vyplnené a kým

  • Kópie korešpondencie

  • Dokumentácia vyšetrovaných tvrdení a nájdené podporné dôkazy

  • Výňatky z firemných zápisníc klienta

  • Vývojové diagramy kľúčových transakčných procesov klienta

  • Naratívne diskusie o nájdených problémoch

  • Organizačné schémy

  • Dotazníky, na ktoré klient poskytol odpovede

Okrem toho môže dôjsť k rozsiahlym krížovým odkazom medzi dokumentmi obsiahnutými v pracovných dokumentoch.

Pracovné dokumenty auditu vypracúvajú zamestnanci auditu a seniori auditu a sú skontrolované vyššími manažérmi a partnermi auditu. Ak kontrolór zistí, že problémy ešte neboli vyriešené, potom sú tieto problémy delegované na vykonanie zásahu tímom auditu na mieste. Recenzenti podpisujú a datujú každú preskúmanú stránku. Po ukončení auditu sa pracovné dokumenty auditu považujú za právne dôkazy, a preto sa primerane indexujú a archivujú. Minimálne bude pracovná dokumentácia nasledujúci rok pravdepodobne preskúmaná prideleným vedúcim alebo manažérom auditu, ktorý bude chcieť porozumieť všetkým problémom zisteným v predchádzajúcom roku a tiež zistiť, či existujú nejaké spôsoby, ako rozpočet času audítorského personálu efektívnejšie.

Niekoľko poskytovateľov softvéru predáva hotový softvér, ktorý vytvára elektronické verzie pracovných dokumentov, takže audítori nie sú tak zaťažení objemom papierovania, ktorý sa bežne nachádza v tradičnom audite.