Pomer obratu pohľadávok

Obrat pohľadávok predstavuje počet prípadov, kedy podnik inkasuje priemerné pohľadávky za rok. Pomer sa používa na hodnotenie schopnosti spoločnosti efektívne vydávať úver svojim zákazníkom a včas od nich vyberať finančné prostriedky. Vysoký pomer obratu naznačuje kombináciu konzervatívnej úverovej politiky a agresívneho oddelenia vymáhania pohľadávok, ako aj množstva kvalitných zákazníkov. Nízky pomer obratu predstavuje príležitosť na inkasovanie nadmerne starých pohľadávok, ktoré zbytočne viažu pracovný kapitál. Nízky obrat pohľadávok môže byť spôsobený uvoľnenou alebo neexistujúcou úverovou politikou, nedostatočnou funkciou inkasa a / alebo veľkým podielom zákazníkov, ktorí majú finančné ťažkosti. Je tiež dosť pravdepodobné, že nízka úroveň obratu naznačuje nadmerné množstvo nedobytného dlhu.Je užitočné sledovať obrat pohľadávok na trendovej čiare, aby ste zistili, či sa obrat spomaľuje; ak je to tak, môže byť potrebné zvýšiť financovanie pracovníkov zbierok alebo aspoň preskúmať, prečo sa fluktuácia zhoršuje.

Na výpočet obratu pohľadávok spočítajte počiatočnú a konečnú pohľadávku, aby ste dosiahli priemernú pohľadávku za sledované obdobie, a rozdelte ju na čistý predaj úverov za daný rok. Vzorec je nasledovný:

Čistý ročný predaj kreditu ÷ ((počiatočné pohľadávky + konečné účty) / 2)

Kontrolór spoločnosti ABC chce napríklad určiť obrat pohľadávok spoločnosti za posledný rok. Na začiatku tohto obdobia bol počiatočný zostatok na pohľadávkach 316 000 dolárov a konečný zostatok bol 384 000 dolárov. Čistý predaj úverov za posledných 12 mesiacov bol 3 500 000 dolárov. Na základe týchto informácií kontrolór vypočíta obrat pohľadávok ako:

3 500 000 dolárov Čistý predaj úverov ÷ ((316 000 dolárov Počiatočné pohľadávky + 384 000 dolárov Konečné pohľadávky) / 2)

= 3 500 000 dolárov Čistý predaj úverov ÷ 350 000 dolárov Priemerná pohľadávka

= 10,0 Obrat pohľadávok

Pohľadávky spoločnosti ABC sa tak za posledný rok obrátili 10-krát, čo znamená, že priemerná pohľadávka z účtu bola inkasovaná za 36,5 dňa.

Pri použití merania obratu pohľadávok je potrebné vziať do úvahy niekoľko upozornení:

  • Niektoré spoločnosti môžu namiesto čistého predaja kreditu použiť celkový predaj v čitateľovi. To môže mať za následok zavádzajúce meranie, ak je podiel predaja v hotovosti vysoký, pretože sa zdá, že výška obratu je vyššia, ako je to v skutočnosti.

  • Veľmi vysoké číslo obratu pohľadávok môže naznačovať nadmerne reštriktívnu úverovú politiku, keď správca úveru povoľuje predaj úverov iba tým najspoľahlivejším zákazníkom a umožňuje konkurentom s voľnejšou úverovou politikou odoberať ďalšie tržby.

  • Zostatky počiatočných a konečných pohľadávok sú iba za dva konkrétne okamihy v priebehu roka merania a zostatky v týchto dvoch dátumoch sa môžu značne líšiť od priemernej sumy za celý rok. Preto je prijateľné použiť inú metódu na získanie priemerného zostatku na pohľadávke, napríklad priemerný konečný zostatok za všetkých 12 mesiacov v roku.

  • Nízka fluktuácia pohľadávok nemusí byť vôbec chybou pracovníkov úveru a inkasa. Namiesto toho je možné, že platby v iných častiach spoločnosti bránia platbe. Napríklad, ak je tovar chybný alebo je doručený nesprávny tovar, zákazníci môžu spoločnosti odmietnuť zaplatiť. Vina za zlý výsledok merania sa tak môže šíriť do mnohých častí podniku.

Pomer obratu pohľadávok je možné použiť pri analýze potenciálneho nadobúdaného. Ak je pomer príliš nízky, nadobúdateľ to môže považovať za príležitosť uplatniť dôraznejšie postupy pri výbere úveru a inkasa, čím sa znížia investície do prevádzkového kapitálu potrebné na podnikanie.

Podobné podmienky

Obrat pohľadávok je tiež známy ako pomer obratu dlžníka.